El monto de reembolso del Seguro Médico Privado a partir del 1 de abril de 2022 (No sera reducido)

 

Un hecho al que nos hemos acostumbrado cada 1 de abril, es que el monto del reembolso del Seguro Médico Privado (‘PHI’) se reduce.

El reembolso del gobierno australiano sobre el Seguro Médico Privado (PHI) se indexa anualmente  a partir del 1 de abril mediante un factor de ajuste de reembolso (‘RAF’) que representa la diferencia entre el índice de precios al consumidor y el aumento promedio ponderado de las primas en la industria.

El factor de ajuste de reembolso (RAF) para 2022 se ha calculado como 1.

Esto significa que no habrá cambios en el reembolso del  Seguro Médico Privado (PHI) el 1 de abril de 2022.

Editor: al menos hay una pequeña buena noticia, teniendo en cuenta  la inflación a los niveles a los que los australianos no estábamos acostumbrados durante los últimos 20 años.


Divulgación de las Deudas Tributarias Comerciales

 

La Oficina de Impuestos de Australia (ATO) está en proceso de escribir a los contribuyentes que pueden ser elegibles para que sus deudas tributarias sean divulgadas a las oficinas de informes crediticios (“CRB”).

La Oficina de Impuestos de Australia (ATO) puede potencialmente reportar deudas tributarias pendientes a un CRB cuando se cumplan los siguientes criterios:

  • El contribuyente tiene un número comercial australiano (ABN) y no es una entidad excluida;
  • El contribuyente tiene una o más deudas contributivas por un valor mínimo $100,000 dólares y  se encuentra vencida por más de 90 días;
  • El contribuyente no se está  comprometiendo con la ATO para administrar su deuda tributaria; y
  • El contribuyente no tiene una queja activa con el Inspector General de Impuestos sobre la intención de la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) de reportar la información de su deuda tributaria.

Las entidades excluidas son como un destinatario de obsequios deducibles, tales como un fondo de jubilación, una organización benéfica registrada y una entidad gubernamental.

El propósito de esta carta de la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) es fomentar la  conciencia sobre las acciones que la ATO ahora puede tomar bajo la medida de Divulgación de deudas tributarias comerciales.

La carta se enviará a todos los contribuyentes con deudas tributarias comerciales que actualmente cumplan con los requisitos (discutidos anteriormente) para la divulgación.

Esta carta de la ATO brinda información a los contribuyentes comerciales sobre cómo interactuar de manera efectiva con la ATO para administrar su deuda tributaria.

Los contribuyentes pueden evitar la divulgación de sus deudas tributarias a las oficinas de informes crediticios (CRB), haciendo el pago completo o negociando un plan de pago.

Si un contribuyente elegible no toma las medidas para administrar activamente su deuda, seguirá siendo elegible para la divulgación.

Antes de que la ATO tome cualquier acción final para divulgar una deuda tributaria, emitirá al contribuyente un Aviso de Intención de Divulgación o Revelación Formal.

Si un contribuyente recibe un Aviso de intención, pidiéndole que “Actúe ahora o su deuda tributaria será reportada a las oficinas de informes crediticios”, el contribuyente o su agente fiscal deben comunicarse con la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) dentro de los 28 días siguientes a la recepción del aviso para evitar que la deuda se reportada.

Es importante que los contribuyentes se comprometan con la ATO lo más pronto posible antes de que sus deudas se vuelvan inmanejables.

Editor: Si la ATO reporta que un contribuyente tiene una deuda pendiente ante las oficinas de informes crediticios (CRB), esto puede tener un impacto negativo en la calificación crediticia del cliente.

Esto, a su vez, puede afectar la capacidad del cliente para obtener préstamos bancarios y de otras instituciones financieras.


El Tribunal Superior rechaza el intento de renunciar al interés en la distribución del fideicomiso

 

El Tribunal Superior ha rechazado el intento de un contribuyente de renunciar al interés  por los ingresos del fideicomiso que surgió como resultado de la activación de una cláusula de beneficiario predeterminado.

 

Hechos

La contribuyente, la Sra. Natalie Carter, era una de los cinco beneficiarios predeterminados del Whitby Trust, un fideicomiso discrecional.

Para el año de ingresos 2014, el fiduciario no había designado ni acumulado ninguno de los ingresos del Fideicomiso.

La escritura de fideicomiso contenía una cláusula predeterminada del beneficiario, nombrando a la Sra. Carter y a otros cuatro beneficiarios como beneficiarios predeterminados, en caso de que el fideicomisario no hubiera asignado los ingresos del fideicomiso para el beneficio de los beneficiarios antes del 30 de junio de un año en particular.

La ATO emitió para la Sra. Carter y los otros cuatro beneficiarios predeterminados una evaluación de una quinta parte de los ingresos de Whitby Trust para el año fiscal 2014 en octubre de 2015.

Esto se hizo sobre la base de que Ellos tenían “actualmente derecho” a esos ingresos en el sentido de S.97 (1) de la Ley de Evaluación del Impuesto sobre la Renta de 1936.

Los beneficiarios predeterminados hicieron un intento inicial fallido de renunciar a su derecho a las distribuciones predeterminadas en noviembre de 2015.

En septiembre de 2016 se realizó un nuevo intento por parte de los beneficiarios predeterminados de renunciar a su interés en los ingresos del fideicomiso para el año fiscal 2014 en lo que se denominó “Terceras renuncias”.

El Tribunal de Apelaciones en lo Contencioso-Administrativo sostuvo que los Terceros Descargos eran ineficaces mientras que el Pleno del Tribunal Federal falló a favor de los contribuyentes que sí lo eran.

Luego se le pidió al Tribunal Superior que considerara el estatus legal de  “las Terceras Renuncias” de Responsabilidad.

 

Decisión

Fue  unánime la decisión del Tribunal Superior de  que las Terceras Renuncias de responsabilidad eran ineficaces.

El Tribunal Superior analizó cuidadosamente las palabras de S.97(1).

En particular, la frase “actualmente tiene derecho a una parte de los ingresos del patrimonio del fideicomiso” en S.97(1) está expresada en tiempo presente.

La pluralidad encontró que la expresión “está dirigida a la posición que existe inmediatamente antes del final del año de ingresos con el propósito declarado de identificar a los beneficiarios que serán evaluados con los ingresos del fideicomiso, a saber, estos beneficiarios del fideicomiso que además teniendo un interés en los ingresos del fideicomiso que  confiere tanto en interés como en posesión, tiene un derecho legal presente para exigir y recibir el pago de los ingresos”.

El Tribunal Superior consideró que la cuestión del “derecho actual” de un beneficiario para los ingresos de un fideicomiso debería ser probado y examinado “al cierre del año fiscal”, no en algún período de tiempo razonable después del final del año fiscal.

En consecuencia, la Sra. Carter y los otros cuatro beneficiarios habían sido evaluados adecuadamente por la ATO en virtud de S.97(1) dada su condición de beneficiarios predeterminados en virtud del contrato de fideicomiso.

En aras de la exhaustividad, el Tribunal Superior también rechazó el argumento de los contribuyentes de que un beneficiario de un fideicomiso discrecional, con referencia a eventos que podrían ocurrir en un “período razonable” después del final de un año de ingresos, puede generarse un evento que puede privar al beneficiario de una distribución.

Editor: Esta decisión es importante, porque respalda la proposición de que las renuncias a los ingresos del fideicomiso no pueden ser efectivas si éstas ocurren después del final del año de ingresos que dio lugar a un derecho actual.

Será interesante ver en cualquier Declaración de Impacto la Decisión posterior cómo la ATO tiene la intención de aplicar la decisión en el caso de Carter.

A medida que nos acercamos al final de otro año de ingresos, este caso sirve como un recordatorio oportuno para garantizar que, en los fideicomisos discrecionales, se tomen las medidas necesarias antes de finalizar el año de ingresos para distribuir efectivamente los ingresos del fideicomiso.

Esto se hace para evitar la operación de cláusulas de beneficiario predeterminado, o la situación en la que ningún beneficiario tiene actualmente derecho a los ingresos del fideicomiso y el fideicomisario es evaluado a la tasa marginal más alta.


Nota importante: Tenga en cuenta que muchos de los comentarios en esta publicación son de naturaleza general y cualquier persona que tenga la intención de aplicar la información a circunstancias prácticas debe buscar asesoramiento profesional para verificar de forma independiente su interpretación y la aplicabilidad de la información a sus circunstancias particulares.