La ATO y su enfoque en las pequeñas empresas para el año fiscal 2022
La ATO anunció que se centrará en los siguientes asuntos para las declaraciones de impuestos de pequeñas empresas para el año 2021/22:
- Deducciones que son de naturaleza privada y no están relacionadas con los ingresos comerciales, así como la sobredemanda de gastos comerciales (especialmente para los contribuyentes que tienen un negocio desde el hogar).
- Omisión de ingresos comerciales (por ejemplo, ingresos de la economía colaborativa o nuevas empresas comerciales).
- Mantenimiento de registros: incluidos los registros insuficientes o inexistentes que se necesitan para fundamentar las reclamaciones.
La ATO reconoce que han sido un par de años difíciles para muchos propietarios de pequeñas empresas y alienta a los contribuyentes a actuar con anticipación para encontrar una solución si se están atrasando en sus obligaciones tributarias, ya sea comunicándose con su agente fiscal o con la ATO.
La ATO tiene en la mira a los SMSF que no presentan declaraciones anuales
La ATO ha observado un aumento en el número de SMSF, que no presentan su primera declaración anual y se convierten en lo que la ATO denomina como “NUNCA – declarantes”. La ATO está especialmente preocupada cuando ha habido una reinversión en estos SMSF, ya que este es un fuerte indicador de que puede haber ocurrido una liberación anticipada ilegal de beneficios de jubilación.
Una minoría de los fideicomisarios de SMSF continúa ignorando los recordatorios de ATO sobre la presentación de declaraciones anuales. Este grupo ahora está siendo el objetivo de una campaña de cumplimiento que la ATO llama “3 avisos y estás fuera”.
En el marco de esta campaña, la ATO tomará las siguientes medidas:
- La acción de cumplimiento de la ATO comienza con una carta azul, que alienta a los fideicomisarios a tomar medidas inmediatas y presentar su declaración y proporciona un camino para aquellos que necesitan apoyo.
- Si la ATO no recibe respuesta a la carta azul, emitirá una carta ámbar advirtiendo a los fideicomisarios de las consecuencias de no presentar su declaración.
- Si la ATO aún no recibe una respuesta, emitirá una advertencia final, una carta roja que informa a la ATO que está comenzando el proceso de descalificación y considerando otras medidas de ejecución.
El año pasado, la ATO emitió cartas rojas a los fideicomisarios que nunca habían presentado su primera declaración anual y ahora comenzó a descalificar a los 95 fideicomisarios que no respondieron.
ATO actualiza la tarifa de ‘centavos por kilómetro’ para personas particulares
La ATO ha actualizado la tasa de centavos por kilómetro relacionada con los gastos de automóvil del individuo para el año fiscal 2023 a 78 centavos por kilómetro comercial.
El método de centavos por kilómetro:
- utiliza una tasa fija por cada kilómetro recorrido por negocios;
- permite a los contribuyentes reclamar un máximo de 5.000 kilómetros comerciales por automóvil, por año.
- no requiere evidencia escrita para mostrar exactamente cuántos kilómetros se viajaron (pero la ATO puede pedir a los contribuyentes que muestren cómo calcularon sus kilómetros comerciales, por ejemplo, mediante registros diarios); yno requiere evidencia escrita para mostrar exactamente cuántos kilómetros se viajaron (pero la ATO puede pedir a los contribuyentes que muestren cómo calcularon sus kilómetros comerciales, por ejemplo, mediante registros diarios); y
- utiliza una tasa que tiene en cuenta todos los gastos de funcionamiento del vehículo (incluidos el registro, el combustible, el servicio y el seguro) y la depreciación.
La tarifa de centavos por kilómetro fue de 72 centavos para los años de ingresos 2020 y 2021.
ATO se centrará en investigar las ‘ventas de lavado’ en este momento de pago de impuestos
La ATO advierte a los contribuyentes que no participen en “ventas de lavado de activos” para aumentar artificialmente sus pérdidas y reducir las ganancias (o las ganancias esperadas). Las ventas de lavado son una forma de evasión fiscal en la que la ATO se centra en este momento fiscal.
Las ventas de lavado generalmente involucran la disposición de activos (por ejemplo, criptomonedas y acciones) justo antes del final del año fiscal, donde después de un corto período de tiempo, el contribuyente vuelve a adquirir los mismos activos o sustancialmente similares. Tales ventas generalmente se realizan para crear una pérdida que se compensará con una ganancia ya obtenida, o que se espera obtener, en ciertas circunstancias, en una declaración de impuestos.
El sofisticado análisis de datos de la ATO puede identificar las ventas de lavado a través del acceso a los datos de los registros de acciones y los intercambios de activos criptográficos. Cuando la ATO identifica este comportamiento, se rechaza la pérdida de capital, lo que resulta en una pérdida aún mayor para el contribuyente.
La ATO ha advertido a los contribuyentes que participan en ventas ficticias que corren el riesgo de enfrentar una acción de cumplimiento rápida y que se pueden aplicar impuestos, intereses y multas adicionales. Se insta a los contribuyentes a ignorar cualquier consejo que fomente una venta ficticia de cualquier activo. La ATO aconseja revisar su sitio web o consultar con un profesional de impuestos registrado independiente y no confiar en los consejos recibidos a través de los medios, las redes sociales o los anuncios.
Cambios en la edad para la reducción de contribuciones a partir del 1 de julio de 2022
A partir del 1 de julio de 2022, las personas de 60 años o más serán elegibles para reducir las contribuciones de hasta $ 300,000 por persona ($ 600,000 por pareja) del producto de la venta de su casa a su jubilación. Para la reducción de contribuciones realizadas antes del 1 de julio de 2022, las personas elegibles deben tener 65 años o más en el momento de realizar su contribución.
La reducción de contribuciones elegibles no impacta, ni cuenta para los límites máximos de contribución concesionaria o no concesional del miembro.
Durante las elecciones Federales del 2022, el Gobierno de Coalición anterior anunció que apoyaría una reducción adicional de la edad de elegibilidad reducida a 55 años. Sin embargo, este anuncio no se ha convertido en ley. En consecuencia, las contribuciones recibidas a partir del 1 de julio de 2022 de miembros de 55 a 59 años:
- no será elegible para el tratamiento como la reducción de contribuciones; y
- generalmente cuentan para los límites de contribuciones de jubilación no concesionarias o concesionales del miembro.
Fecha límite de la contribución de la garantía de jubilación para el trimestre de Junio del 2022
La fecha de vencimiento para que los empleadores realicen aportes de la garantía de jubilación para sus empleados para el trimestre de junio de 2022 es el 28 de julio de 2022. Tenga en cuenta que la tasa de la garantía de jubilación en relación con los sueldos y salarios pagados antes del 30 de junio de 2022 es del 10 %.
Los empleadores que no pagan el monto de la garantía de jubilación de un empleado a tiempo (y al fondo correcto) están obligados a pagar la “tasa de garantía de jubilación” (“SGC, por sus siglas en inglés”). La SGC es más que el monto de la jubilación que de otro modo se pagaría por el empleado y no es deducible de impuestos.
Como informamos el mes pasado, la tasa de garantía para la jubilación aumenta al 10,5% en relación con los sueldos y salarios pagados a partir del 1 de julio de 2022 (incluso si se pagan en relación con el trabajo realizado antes de esa fecha).
Nota: asimismo, las contribuciones recibidas por fondos de jubilación después del 30 de junio de 2022 no serán deducibles en el ejercicio del 2022, aunque se realicen en relación con el trabajo realizado durante el ejercicio del 2022.
Nota importante: Tenga en cuenta que muchos de los comentarios en esta publicación son de naturaleza general y cualquier persona que tenga la intención de aplicar la información a circunstancias prácticas debe buscar asesoramiento profesional para verificar de forma independiente su interpretación y la aplicabilidad de la información a sus circunstancias particulares.