Informe mes de Diciembre 2023

La amnistía de la ATO está a punto de terminar

 

La ATO está condonando las sanciones por falta de presentación a las pequeñas empresas que cumplen los requisitos.  Las empresas que aún no se hayan acogido a la amnistía de la ATO solo tienen hasta el 31 de diciembre de 2023 para hacerlo.

Las empresas deben cumplir los siguientes criterios para poder acogerse a la amnistía:

  • tener una facturación anual inferior a 10 millones de dólares en el momento de la presentación original;
  • tener declaraciones del impuesto sobre la renta, declaraciones de actividades económicas o declaraciones del impuesto sobre transacciones financieras vencidas entre el 1.º de diciembre de 2019 y el 28 de febrero de 2022; y
  • presentar solicitud entre el 1.º de junio y el 31 de diciembre de 2023.

Cuando los contribuyentes presenten las declaraciones del impuesto sobre la renta, las declaraciones de actividades empresariales y las declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas que cumplan los requisitos, las sanciones por no presentación se condonarán sin necesidad de solicitarlas.

La amnistía no se aplica a los grupos de propiedad privada ni a las personas físicas que controlen más de AUD $ 5 millones de patrimonio neto.

También se condonarán las sanciones a los administradores de las sociedades que pongan al día las declaraciones de su sociedad y, si dependen de las declaraciones de la sociedad para ultimar sus propios asuntos fiscales, se condonarán las sanciones por no presentación.  Esto también se aplica a las presentaciones admisibles realizadas entre el 1.º de junio y el 31 de diciembre de 2023.


Notificación del programa de cotejo de datos de titulares de cargos

 

La ATO adquirirá los datos de los titulares de cargos en sociedades de la ASIC [el ente regulador de las sociedades de Australia], la Oficina del Registro de Corporaciones Indígenas y la Comisión Australiana de Organizaciones Benéficas y Sin Fines de Lucro para los años de renta 2024 y 2025, incluyendo datos como:

  • su nombre, dirección y fecha de nacimiento;
  • dirección de correo electrónico y número de teléfono de contacto;
  • clase, tipo y estatuto de la organización, y estado de constitución; y
  • tipo de titular, tipo de función y fechas de inicio y fin de la función del titular.

La ATO calcula que se obtendrán registros relativos a aproximadamente 11 millones de personas.

El objetivo de este programa es, entre otros, permitir a los Servicios del Registro Mercantil Australiano [Australian Business Registry Services] que aumentem el uso de la identificación del director [director ID] y utilizar mejor los datos del registro para combatir las actividades ilegales.


Advertencia de la ATO sobre los préstamos prohibidos de los SMSF

 

Los préstamos de parte de los fondos de pensiones autogestionados [SMSF por su sigla en inglés] a sus miembros siguen siendo la infracción de las leyes de jubilación más denunciada por la ATO en los informes de infracción de los auditores.

Los fideicomisarios de los SMSF deben recordar que no pueden prestar dinero ni proporcionar otras formas de ayuda financiera a un miembro o familiar, y si lo hacen, pueden incurrir en una sanción de hasta AUD $ 18 780.  También pueden ser inhabilitados como fideicomisarios.

Los fideicomisarios de los SMSF tampoco pueden prestar dinero a una parte relacionada, como una empresa, cuando el valor del préstamo supere el 5% del valor de los activos totales del fondo, ya que se trata de una inversión prohibida de “activos internos”.

Si los activos internos del SMSF superan el 5% del valor total de sus activos al final del ejercicio financiero, el fideicomisario debe preparar un plan para reducir sus activos internos a menos del 5%, que debe aplicarse antes del final del ejercicio financiero siguiente.

Si un fideicomisario ha realizado un préstamo prohibido con cargo a su SMSF, deberá reembolsarlo lo antes posible.


¡No olvide los otros dos “incentivos”!

 

Aunque el «incentivo a la inversión en tecnología» ha llegado a su fin (el cual proporcionaba una deducción bonificada para los gastos subvencionables realizados hasta el 30 de junio de 2023), es importante recordar que existen otros dos «incentivos» que proporcionan deducciones bonificadas a las pequeñas empresas, y ambas se aplican a los gastos subvencionables realizados hasta el 30 de junio de 2024.

El incentivo a las cualificaciones y la formación [Skills and Training Boost] ofrece a las pequeñas y medianas empresas una deducción adicional del 20 % por los gastos subvencionables realizados en formación externa para los empleados, con el fin de ayudar a estas empresas a formar y mejorar las cualificaciones de sus empleados.

Este incentivo se aplica a los gastos subvencionables realizados desde el 29 de marzo de 2022 hasta el 30 de junio de 2024.

El Incentivo Energético para Pequeñas Empresas [Small Business Energy Incentive (Boost)] está diseñado para apoyar la electrificación de las pequeñas empresas y un uso más eficiente de la energía, y se aplicará a los gastos elegibles incurridos entre el 1.º de julio de 2023 y el 30 de junio de 2024 (una vez que se apruebe la legislación pertinente).

Este incentivo proporciona a las pequeñas o medianas empresas una deducción bonificada del 20% por el coste de:

  • activos amortizables subvencionables; y/o
  • mejoras elegibles incurridas en relación con activos depreciables existentes,

que apoyen la electrificación o la eficiencia energética.

Para poder acogerse a cualquiera de estos «incentivos», el contribuyente debe cumplir una serie de condiciones.

Redacción: Póngase en contacto con nuestra oficina si necesita más información sobre los «incentivos» mencionados.


Deducción por vivienda vacacional

 

Los contribuyentes deben recordar que solo pueden solicitar deducciones por los gastos de una vivienda de vacaciones en la medida en que se realicen con el fin de obtener o producir ingresos por alquiler.

Para determinar si las deducciones que desean solicitar son deducciones por alquiler válidas, deben tener en cuenta lo siguiente:

  • ¿Cuántos días durante el año de renta utilizaron o bloquearon la propiedad para su propio uso?  Los contribuyentes no pueden solicitar deducciones por los periodos en que el inmueble fue utilizado o bloqueado por ellos mismos.
  • ¿Cómo y dónde anunciaron la propiedad en alquiler, y se ajusta el alquiler a los valores de mercado?  Si sólo utilizaron medios oscuros de publicidad, o pusieron restricciones o condiciones poco razonables en el anuncio, es posible que no tengan derecho a solicitar deducciones.
  • ¿Las restricciones o el estado general del inmueble reducirán el interés de los posibles turistas?  Si el inmueble no está en condiciones de ser alquilado, puede que no tenga derecho a solicitar deducciones.
  • ¿ El contribuyente o sus familiares o amigos han utilizado el inmueble?  Los contribuyentes no pueden reclamar por períodos de uso privado o cuando la propiedad se mantiene vacía por razones personales.
  • ¿Alguna parte del inmueble está prohibida a los inquilinos?  Cuando el contribuyente solicita deducciones, debe asegurarse de que calcula y prorratea las deducciones en relación con la parte del inmueble que está disponible para el alquiler.

Recordatorio de la Garantía de fondos de jubilación (Superannuation guarantee “SG”) del trimestre de diciembre de 2023

 

Se recuerda a los empresarios que, en relación con sus obligaciones de SG para el trimestre que finaliza el 31 de diciembre de 2023, la fecha de vencimiento es el 28 de enero de 2024.

Si un empresario no abona a tiempo el importe correcto de la SG, deberá pagar la tasa de SG, que incluye un componente de penalización e intereses.

El tipo de los GA es del 11 % para el ejercicio fiscal 2024.


Nota importante: Tenga en cuenta que muchos de los comentarios en esta publicación son de naturaleza general y cualquier persona que tenga la intención de aplicar la información a circunstancias prácticas debe buscar asesoramiento profesional para verificar de forma independiente su interpretación y la aplicabilidad de la información a sus circunstancias particulares.