La declaración de impuestos y los ingresos por motivo de alquileres y las deducciones

 

La Oficina Australiana de Impuestos se está concentrando en cuatro aspectos en relación con los alquileres.

1. Declare todos los ingresos provenientes de alquileres

Declare tanto los ingresos por alquileres cortos, alquiler de parte de un inmueble y otros ingresos relacionados a los alquileres.

2. Exactitud en los gastos

No todos los gastos son iguales; algunos se pueden reclamar inmediatamente (gastos de gestión del alquiler, tasas municipales, etc.). Otros gastos (por ej. gastos causados por préstamos y obras realizadas) se deben reclamar a lo largo de los años. Se puede reclamar por los activos amortizables superiores a $300 a lo largo de su vida efectiva.

3. Impuestos sobre las ganancias de capital por venta de un inmueble que se alquilaba

Al vender un inmueble que se alquilaba, es preciso tener presente el impuesto sobre las ganancias de capital (‘CGT’ por su sigla en inglés) y declarar las ganancias o pérdidas. Hay que asegurarse de que el cálculo de la base de costos sea correcto. Al vender un inmueble de un valor de $750,000 o superior, el vendedor debe obtener un certificado de haber liquidado los impuestos (clearance certificate) si no se le retendrá el  12,5%.  La tramitación del certificado puede llevar hasta 28 días  por lo que, para evitar la tardanza, el vendedor debería solicitarlo por internet lo antes posible.

4. Mantenimiento de registros

Los registros y documentos relativos a los ingresos por motivo de alquileres deben guardarse durante 5 años a partir de la fecha de la declaración de impuestos  o 5 años desde la fecha de la venta del inmueble, lo que haya ocurrido antes.


Docente contratado tiene derecho a subvención de fondo jubilatorio

 

El Tribunal Federal  (Federal Court) ha dicho que un docente contratado por un establecimiento de enseñanza superior es un empleado según el derecho común y por lo tanto tiene derecho a subvención de su fondo jubilatorio.  La base de esta decisión es que el docente estaba en una relación laboral al ofrecer servicios de docencia.  Algunos de los factores que demostraban esto fueron:

  • el docente fue contratado a título personal (no mediante una sociedad o fideicomiso);
  • el establecimiento de enseñanza superior tenía el derecho de controlar al docente p. ej. cómo, cuándo y dónde realizaba sus actividades de docencia; y
  • la manera de remunerar al docente se expresaba claramente en relación al tiempo que el docente pasaba enseñando y corrigiendo trabajos, no en relación a productos o resultado cuantificables.

Nota del redactor: Contáctenos para conversar sobre otras situaciones en el que ‘contratista’ es contratado a título personal, se le paga por horas trabajadas y no está recibiendo subvención al fondo jubilatorio.


TD 2022/11 – Los fideicomisos discrecionales y los beneficiarios societarios

 

Cuando el administrador fiduciario de un fideicomiso resuelve autorizar que los ingresos de un fideicomiso se repartan a un beneficiario societario (p. ej. una sociedad particular), se deben tomar ciertos pasos para asegurarse de que si el derecho al reparto no se paga (si el equivalente en efectivo a la cantidad de la autorización no se paga al beneficiario societario) que esto no cree lo que se llama un dividendo presunto (deemed dividend) en manos del fideicomiso ya que es posible que tenga consecuencias impositivas no deseadas para el fideicomiso. Anteriormente, una manera de evitar esto era pagar la cantidad de la distribución no pagada en un subfideicomiso para el beneficio del beneficiario societario, lo que permitía que las cantidades se inviertan en el fideicomiso principal para usarse como capital de explotación o realizar compras de instalaciones, equipo o inmuebles.

La Oficina Australiana de Impuestos ha publicado un nuevo dictamen al respecto.  En términos generales, a partir del 1.º de julio de 2022, con respecto al reparto impago a un beneficiario societario, una manera de evitar que surja un dividendo presunto es que el reparto impago se remplace con un préstamo que cumpla con las disposiciones de la División 7A, los cuales se hacen con arreglo al artículo 109N de la Ley de evaluación del impuesto a la renta de 1936 (Income Tax Assessment Act 1936 (‘ITAA 1936’)).

Normalmente, el préstamo se paga sobre la base de capital e interés en 7 años, a una tasa de interés suministrada por la Oficina Australiana de Impuestos cada año del préstamo; los rembolsos mínimos  del préstamo se calculan en base a una fórmula que está en la legislación impositiva.

Notal del redactor:  Con gusto le asesoraremos si esta determinación reciente tiene consecuencias para la manera en que su grupo familiar reparte los ingresos.


Se vuelve a establecer el pago por motivo de licencia forzosa a causa de la pandemia (Pandemic Leave Disaster Payment)

 

El Gobierno Federal ha dado su aprobación para restablecer el Pago por motivo de licencia forzosa a causa de la pandemia hasta el 30 de septiembre de 2022 (se iba a terminar el 30 de junio de 2022), al reconocer los riesgos asociados con el contagio con nuevas variantes del Covid-19 en invierno.

Los requisitos para el pago se antefechan al 1.º de julio de 2022 para asegurarse de que cualquier persona que no ha podido trabajar por motivos de tener que aislarse durante ese período y no reciba licencia por enfermedad paga, tenga acceso a este apoyo.

Los pagos comienzan a partir del 20 de julio de 2022, y los requisitos en pie continuarán aplicándose.

El Gobierno Federal y los gobiernos de los Estados y Territorios han acordado compartir los costos del pago en proporciones iguales.

Por cada período de siete días de autoaislamiento, el pago por motivo de licencia forzosa a causa de la pandemia será de:

  • $450 si usted ha perdido por lo menos 8 horas o un día entero de trabajo y menos de 20 horas de trabajo; o
  • $750 si usted ha perdido 20 horas de trabajo o más.

Se recuerda que el pago por motivo de licencia forzosa a causa de la pandemia (Pandemic Leave Disaster Payment) forma parte de los ingresos declarables por lo que  debería agregarse a la declaración de impuestos del beneficiario correspondiente al año fiscal en que se recibió tal pago.


Nota importante: Tenga en cuenta que muchos de los comentarios en esta publicación son de naturaleza general y cualquier persona que tenga la intención de aplicar la información a circunstancias prácticas debe buscar asesoramiento profesional para verificar de forma independiente su interpretación y la aplicabilidad de la información a sus circunstancias particulares.