A muchos de nuestros clientes comerciales les gusta revisar su situación fiscal antes de finalizar el año fiscal y evaluar las estrategias que puedan estar disponibles para reducir legítimamente sus impuestos. Tradicionalmente, la planificación fiscal de fin de año para las pequeñas empresas se basa en acelerar las deducciones y diferir los ingresos.

Las pequeñas empresas (por sus siglas en inglés “SBE” ‘Small Business Entities”), es decir, aquellas con una facturación agregada de menos de $10 millones dólares, a menudo tienen mejores  oportunidades de planificación fiscal debido a que ciertas concesiones solo se aplican a ellas. Además, los contribuyentes de pequeñas empresas generalmente tienen la flexibilidad de poder elegir las concesiones que mejor se adapten a sus circunstancias. Sin embargo, para el año fiscal 2021/22, muchas de las concesiones de de las pequeñas empresas (SBE) ahora también están disponibles para empresas medianas (MSB), es decir, empresas con una facturación agregada de menos de $ 50 millones de dólares.

Las siguientes son algunas áreas que pueden ser consideradas para todos los contribuyentes comerciales.


Maximizar las deducciones para Contribuyentes que no son “Pequeñas Empresas”

 

Las deducciones se pueden maximizar para los contribuyentes comerciales que no son pequeñas empresas (Non-SBEs) pagando por adelantado los gastos, acelerando los gastos y/o acumulando los gastos en los que se ha incurrido.

Estrategias de prepago

Cualquier parte de un pago anticipado de gastos relacionado con el período hasta el 30 de junio es generalmente deducible.

Además, los contribuyentes que no son “SBE” generalmente pueden reclamar pagos anticipados en su totalidad por gastos que son:

  • Por debajo $1,000 dólares;
  • bajo un “contrato de servicio” (es decir, sueldo y salarios); o
  • obligados a incurrir conforme a la ley.

Nota: Las medianas empresas (MSB) pueden deducir por completo los prepagos realizados antes del 1 de julio de 2022 (consulte a continuación)


Acelerando el gasto (incluyendo las deducciones por depreciación)

 

Acelerar los gastos implica adelantar el gasto en partidas deducibles regulares y continuas.

De hecho, esta es una estrategia util para cualquier contribuyente (es decir, incluyendo pequeñas entidades comerciales ‘SBEs’) porque los contribuyentes comerciales generalmente pueden reclamar deducciones por los gastos en los que ‘incurrieron’ durante 2021/22, incluso si los gastos no se han pagado realmente para el 30 de junio de 2022.

Los ejemplos de gastos acelerados en los que un contribuyente comercial puede incurrir y reclamar como deducción fiscal en 2021/22 incluyen los siguientes:

  • Reparaciones.
  • Mantemiento.
  • Consumibles / repuestos.
  • Publicidad.
  • Beneficios complementarios. cualquier beneficio que se proporcione, como beneficios de propiedad, podría comprarse y proporcionarse antes del 1 de julio de 2022.
  • Contribuciones de jubilación. realizadas a un fondo conforme, en la medida en que las contribuciones se realicen realmente (es decir, no pueden acumularse pero deben pagarse antes del 30 de junio de 2022).

Además para acelerar los gastos en artículos comerciales como los enumerados anteriormente, para 2021/22, las empresas que no son pequeñas entidades commercials (SBE) pueden reclamar las siguientes deducciones por depreciación acelerada para la depreciación de activos usados por primera vez (o listos e instalados) para uso comercial antes del 30 de junio de 2022:

  • Las empresas que no son (SBE) con una facturación agregada de (generalmente) menos de $ 5 mil millones de dólares pueden gastar por completo el costo de los activos elegibles, así como las mejoras elegibles, independientemente del costo.

Nota: Las empresas que no sean pequeñas y medianas empresas pueden optar por excluirse la base del gasto total de activo por activo.

  • Si el gasto total, no se aplica, o si se opta por no participar, las empresas que no son SBE generalmente pueden reclamar las siguientes deducciones por depreciación (si es applicable) para sus activos comerciales:
  • Los activos que cuesten menos de $1,000 dólares pueden asignarse a un fondo común de bajo valor y depreciarse a una tasa del 18,75 % (en 2022) y del 37,5 % posteriormente.
  • En la mayoría de los demás casos, el costo del activo se deprecia durante su vida útil (según lo determine el contribuyente o la ATO).

Gasto Acumulado

 

Los contribuyentes comerciales (incluidas las SBE) tienen derecho a una deducción por los gastos incurridos al 30 de junio de 2022, incluso si aún estos gastos no han sido pagados.

Ejemplos de gastos que pueden acumularse y reclamarse como deducción de impuestos en 2021/22 incluyen:

  • sueldos o salarios y bonos devengados por el número de días que los empleados han trabajado pero no han sido pagados al 30 de junio de 2022;
  • intereses acumulados pendientes de un préstamo comercial que aún ha sido pagado;
  • pagos de comisiones que se adeudan a empleados u otras partes externas;
  • El pago del impuesto sobre beneficios complementarios (‘FBT’) para el trimestre de junio de 2022, esta causado pero no es pagadero hasta julio de 2022; y
  • Los honorarios de los directores pagaderos a 30 de junio de 2022, donde la empresa esta definitivamente comprometida con el pago.

Maximizar las deducciones para las Pequeñas entidades comerciales (SBE) contribuyentes

 

Para las pequeñas entidades comerciales (SBE), las deducciones se pueden maximizar acelerando los gastos y/o prepagando los gastos comerciales deducibles (y también acumulando gastos; consulte más arriba).

Acelerar el gasto de depreciación

Además de acelerar los gastos en varios elementos comerciales (consulte arriba), para 2021/22, los contribuyentes SBE que utilizan las reglas simplificadas de depreciación de SBE pueden reclamar las siguientes deducciones en relación con la depreciación de activos:

  • Una deducción completa por el costo de los activos eligibles, utilizado por primera vez o instalado y  listo para uso comercial antes del 30 de junio de 2022 (así como mejoras elegibles), independientemente del costo.

Nota: Los contribuyentes de pequeñas empresas (SBE) que utilizan las reglas simplificadas de depreciación de SBE no pueden optar directamente por excluirse la depreciación total de los activos. En su lugar, primero deberán excluirse por completo de las reglas simplificadas de depreciación de SBE y luego optar por la exclusión total de los gastos activo por activo.

  • El saldo del fondo común de cierre de SBE (antes de las deducciones del año en curso), si corresponde, se reclamará en su totalidad en el año de ingresos 2022.

Nota: Los contribuyentes de pequeñas empresas (SBE)  que utilizan las reglas de depreciación de SBE simplificadas no pueden optar por no participar en el gasto completo con respecto a su grupo general de SBE (es decir, incluso si optan por no participar en las reglas de depreciación de SBE simplificadas).

Si corresponde, los contribuyentes SBE deben considerar comprar y usar (o instalar y listos para usar) estos artículos antes del 30 de junio de 2022.


Estrategias de prepago – Pequeñas Empresas

 

Las pequeñas y medianas empresas “PYMES”  que realizan prepagos antes del 1 de julio de 2022 pueden optar por reclamar una deducción completa en el año de pago (es decir, en 2021/22), si cubren un período de no más de 12 meses (finaliza antes del 1 de julio de 2023).

De lo contrario, las reglas de prepago son las mismas que para los contribuyentes que no son SBE.

Los tipos de gastos que se pueden pagar por adelantado incluyen:

  • Alquiler del local comercial o equipo.
  • Pagos de arrendamiento de artículos comerciales como automóviles y equipo de oficina.
  • Interés: consulte con su Asesor Financiero para determinar si es posible pagar por adelantado hasta 12 meses de interés.
  • Viajes de negocios.
  • Cursos de formación que se desarrollan a partir del 1 de julio de 2021
  • Subscripciones comerciales.

Información requerida

 

Esta es parte de la información que necesitaremos que usted traiga para ayudarnos a preparar su declaración de impuestos sobre la renta:

  • Datos del balance al 30 de junio de 2021.
  • Listado de deudores (incluida una lista de deudas incobrables canceladas) al 30 de junio de 2021. Nota: Para reclamar una deducción, la deuda debe cancelarse antes del 30 de junio.
  • Listado de acreedores a 30 de junio de 2021.

Nota importante: Tenga en cuenta que muchos de los comentarios en esta publicación son de naturaleza general y cualquier persona que tenga la intención de aplicar la información a circunstancias prácticas debe buscar asesoramiento profesional para verificar de forma independiente su interpretación y la aplicabilidad de la información a sus circunstancias particulares.