A muchos de nuestros clientes comerciales les gusta revisar su situación fiscal antes de finalizar el año fiscal y evaluar las estrategias que puedan estar disponibles para reducir legítimamente sus impuestos. Tradicionalmente, la planificación fiscal de fin de año para las pequeñas empresas se basa en acelerar las deducciones y diferir los ingresos. Sin embargo, para este año, también se deberá considerar el impacto de la pandemia de COVID-19.

Las pequeñas empresas (por sus siglas en inglés “SBE” ‘Small Business Entities”), es decir, aquellas con una facturación agregada de menos de $10 millones dólares, a menudo tienen mejores  oportunidades de planificación fiscal debido a que ciertas concesiones solo se aplican a ellas. Además, los contribuyentes de pequeñas empresas generalmente tienen la flexibilidad de poder elegir las concesiones que mejor se adapten a sus circunstancias.

Las siguientes son algunas áreas que pueden ser consideradas para todos los contribuyentes comerciales.

 

Maximizar las deducciones para Contribuyentes que no son ” Pequeñas Empresas”

Las deducciones se pueden maximizar para los contribuyentes comerciales que no pertenecen a “Pequeñas Empresas” pagando por adelantado los gastos, acelerando los gastos y / o causando los gastos en los que se ha incurrido.

 

Estrategias de prepago (No – Pequeñas Empresas)

Cualquier parte de un pago anticipado de gastos  relacionado con el período hasta el 30 de junio  es generalmente deducible.

Además, los contribuyentes que no son “pequeñas empresas”  generalmente pueden reclamar pagos anticipados en su totalidad por gastos que sean:

– menos de $1,000 dólares;

– hecho bajo un ‘contrato de servicios’ (por ejemplo, salarios); o

– requerido para ser incurrido bajo la ley.

 

Gasto acelerado para (Las No – Pequeñas Empresas)

Acelerar los gastos implica adelantar el gasto en partidas deducibles regulares y continuas.

Esta es una estrategia útil porque los contribuyentes comerciales generalmente pueden reclamar deducciones por los gastos en los que ‘incurrieron’ durante 2020/21, incluso si los gastos no se han pagado realmente para el 30 de junio de 2021.

Lo siguiente puede servir como checklist de los posibles gastos acelerados para 2020/21:

  • Depreciación de activos: las no- “Pequeñas empresas” con una facturación agregada de (generalmente) menos de $ 5 mil millones de dólares pueden gastar por completo los activos elegibles, independientemente del costo, que se adquirieron y usaron por primera vez (o listos e instalados) para uso comercial a partir de las 7:30 p.m. (Hora de Verano del Este de Australia) en adelante. 6 de octubre de 2020 al 30 de junio de 2021.

Nota: Las empresas que no son “pequeñas empresas” pueden escoger para excluirse del gasto total, activo por activo.

Si el gasto total no aplica para un activo en particular (o se elige una exclusión), las empresas que no son “pequeñas empresas” con una facturación anual agregada de menos de $500 millones de dólares generalmente pueden reclamar:

–  una deducción inmediata por activos elegibles que cuestan menos de $150,000 dólares que fueron adquiridos desde las 7:30 pm (Hora de Verano del Este de Australia) del 2 de abril de 2019 al 31 de diciembre de 2020; y se utilizaron por primera vez (o listos e instalados) para uso comercial desde el 12 de marzo de 2020 hasta el 30 de junio de 2021; o

–  para los activos que cuestan $150,000 dólares o más, una concesión de depreciación acelerada del 50% para los nuevos activos elegibles que se mantengan y usen por primera vez (o listos e instalados) para uso comercial desde el 12 de marzo de 2020 hasta el 30 de junio de 2021 (a menos que se elija una exclusión voluntaria para un activo).

Otros posibles gastos acelerados podrían  también incluir lo siguiente:

  • Reparaciones.
  • Mantemiento.
  • Consumibles / repuestos.
  • Publicidad.
  • Beneficios complementarios: cualquier beneficio para ser previsto, como los beneficios de propiedad, se pueden comprar y proporcionar antes del 1 de julio de 2021.
  • Contribuciones de jubilación a un fondo de Pensiones, en la medida en que las contribuciones son hechas (es decir, no se pueden acumular, pero deben pagarse antes del 30 de junio).

 

Gastos causados (Para todos los contribuyentes comerciales, incluidas “las pequeñas empresas” contribuyentes)

Los contribuyentes comerciales (incluidos las “las pequeñas empresas” contribuyentes) tienen derecho a una deducción por los gastos incurridos al 30 de junio de 2021, incluso si aún no se han pagados.

Ejemplos de gastos que pueden causarse incluyen:

  • Salarios o sueldos y bonificaciones: el gasto causado por los días que los empleados han trabajado pero no han sido pagados al 30 de junio de 2021;
  • Interés: cualquier interés causado pendiente sobre un préstamo comercial que no se haya pagado;
  • Comisiones: cuando los pagos de comisiones se adeudan a empleados u otras partes externas;
  • Impuesto sobre beneficios complementarios (‘FBT’): por ejemplo, si el pago de un beneficio complementario vence para el trimestre de junio de 2021 pero no se paga hasta julio, puede causarse y reclamarse como una deducción fiscal en 2020/21; y
  • Honorarios de los directores: cuando una empresa está definitivamente comprometida con el pago de los honorarios de los directores a 30 de junio de 2021, pueden reclamarse como una deducción fiscal.

 

Maximizar las deducciones para las “pequeñas empresas” contribuyentes

Las deducciones se pueden maximizar para las “pequeñas empresas” contribuyentes, acelerando los gastos y / o pre pagando los gastos comerciales deducibles (y también causando los gastos; consulte arriba).

Aceleración de los gastos de depreciación (para “pequeñas empresas” contribuyentes)

Además de acelerar el gasto en varios elementos comerciales, los contribuyentes de “pequeñas empresas”  que utilizan las reglas simplificadas de depreciación de  “pequeñas empresas” pueden reclamar las siguientes deducciones para este 2021 (si es aplicable) en relación con la depreciación de activos:

  • Una deducción total por el costo de los activos elegibles (es decir, independientemente del costo) adquiridos y utilizados por primera vez (o instalados y listos para usar) para fines comerciales desde las 7:30 p.m. (Hora de Verano del Este de Australia) del 6 de octubre de 2020 al 30 de junio de 2021.Nota: Las “pequeñas empresas”  contribuyentes que eligen utilizar el régimen de depreciación simplificado de las “pequeñas empresas” no pueden directamente excluir el gasto total temporal (es decir, si aplica).

Donde no se aplica el gasto total temporal:

  • Una “pequeña empresa” contribuyente puede tener derecho a reclamar una deducción inmediata por activos elegibles de depreciación que cuestan menos de $150,000 que se usaron por primera vez o (listos e instalados para usar) para fines comerciales antes del 30 de junio de 2021.
  • Alternativamente, los activos que cuestan $150,000 o más son asignados como parte del grupo general de las “pequeñas empresas” contribuyentes.Nota: Las “pequeñas empresas” contribuyentes que utilizan el régimen de depreciación simplificado no pueden optar por excluirse el gasto total temporal con respecto a su grupo general. Como resultado, el saldo del grupo general (antes de las deducciones del año en curso) se reclamará en su totalidad en el año fiscal 2021.

Por lo tanto, sí corresponde, las “pequeñas empresas” contribuyentes deberían considerar comprar y usar (o instalar) estos artículos antes del 30 de junio de 2021.

Estrategias de prepago – Pequeñas Empresas

Las “pequeñas empresas” contribuyentes, que realizan pagos anticipados antes del 1 de julio de 2021 pueden optar por reclamar una deducción completa en el año de pago cuando cubren un período de no más de 12 meses (finalizando antes del 1 de julio de 2022).

De lo contrario, las reglas de pago anticipado son las mismas que se aplican para los contribuyentes que ” No son pequeñas empresas”.

Los tipos de gastos que pueden pagarse por adelantado incluyen:

  • Alquiler del local comercial o equipo.
  • Pagos de arrendamiento de artículos comerciales como automóviles y equipo de oficina.
  • Interés: consulte con su Asesor Financiero para determinar si es posible pagar por adelantado hasta 12 meses de interés.
  • Viajes de negocios.
  • Suscripciones comerciales.
  • Cursos de formación que se desarrollan a partir del 1 de julio de 2021.

Información requerida

Esta es parte de la información que necesitaremos que usted traiga para ayudarnos a preparar su declaración de impuestos sobre la renta:

  • Datos del balance al 30 de junio de 2021.
  • Listado de deudores (incluida una lista de deudas incobrables canceladas) al 30 de junio de 2021. Nota: Para reclamar una deducción, la deuda debe cancelarse antes del 30 de junio.
  • Listado de acreedores a 30 de junio de 2021.

Nota importante: Tenga en cuenta que muchos de los comentarios en esta publicación son de naturaleza general y cualquier persona que tenga la intención de aplicar la información a circunstancias prácticas debe buscar asesoramiento profesional para verificar de forma independiente su interpretación y la aplicabilidad de la información a sus circunstancias particulares.