Informe mes de Septiembre

BDWelsh & Co – “Su experto en contaduría, régimen pensional en Australia y socio empresarial japonés”

Informe mes de Septiembre

Garantía de jubilación ( Superannuation guarantee ‘SG’) Amnistía aún pendiente

La amnistía propuesta para la garantía de jubilación (‘SG’) es una oportunidad única de 12 meses para autocorregir incumplimientos anteriores (por ejemplo,  desde el 24 de mayo de 2018 al 23 de mayo de 2019).

Se aplicará a las deficiencias SG no declaradas previamente para cualquier período desde el 1 de julio de 1992 hasta el 31 de marzo de 2018.

Los empleadores que voluntariamente revelen déficits de SG previamente no declarados durante la amnistía (es decir, antes del comienzo de una auditoría por parte de la Oficina de Impuestos Australiana ‘ATO’) :

  • No serán responsables del componente de administración y las sanciones que de otro modo podrían aplicarse a los pagos finales de SG, y
  • Podrán reclamar una deducción por los pagos de actualización realizados durante el período relevante de 12 meses.

Esto significa que los empleadores deberán pagar todos los derechos de los empleados, incluidos los montos SG no pagados adeudados a los empleados y el interés nominal, así como cualquier cargo asociado de interés general.

Los empleadores que no están actualizados con las obligaciones de pago de las garantías de jubilación y que no se presentan durante el SG propuesto y que hayan sido notificados por la Oficina de Impuestos Australiana podrían enfrentar sanciones más altas en el futuro.


Editor: Si bien el ATO está promoviendo activamente la amnistía SG, es importante tener en cuenta que las concesiones propuestas actualmente sobre la mesa no están garantizadas hasta que la legislación pertinente se convierta en ley.

Tenga en cuenta que la enmienda de las Leyes del Tesoro (2018 Medidas de jubilación No.1) Proyecto de Ley 2018 No se volverá a considerar al menos hasta que el Parlamento se reanude el 10 de septiembre de 2018.


La Saga de la Tasa Impositiva de Compañías.

En la última semana de las sesiones parlamentarias de agosto, se derrotó el controvertido plan de recorte de impuestos corporativos para el extremo más grande de la ciudad (es decir, compañías con una facturación agregada de más de $ 50 millones).

Además, se aprobó una legislación largamente esperada que afecta los impuestos y franqueos de las pequeñas y medianas empresas (es decir, se introdujo una nueva ‘prueba de ingreso pasiva de la entidad base’ del año fiscal 2018 para calificar para la tasa impositiva inferior del 27,5%).

Esta legislación fue particularmente relevante a las tarifas empresariales aplicables a empresas de inversión pasiva y empresas “bucket’, que ahora pueden necesitar reconsiderar declaraciones de impuestos empresariales 2018 presentadas anteriormente, así como la cantidad de créditos de franqueo adjuntos a dividendos pagados a partir del 1 de julio de 2017.

Además, también puede ser necesario tener en cuenta las tasas impositivas de la compañía (y en ciertas circunstancias, las tasas de franqueo) aplicadas anteriormente con respecto a los años de ingresos de 2016 y 2017.

Esto es a la luz de los enfoques administrativos y de cumplimiento de la Oficina Impositiva Australiana ATO recientemente emitidos para los años de ingresos de 2016, 2017 y 2018.

Editor: Desafortunadamente, las recientes demoras del Gobierno han creado gran confusión en esta área y, en ciertos casos, es posible que se requiera una revisión y posibles modificaciones para las declaraciones presentadas anteriormente.


División 7A Tasa de interés referencial para el 2019.

La tasa de interés referencial para 2019, a los efectos de las disposiciones sobre dividendos atribuidos de la División 7A y los acuerdos de préstamos de la División 7A correspondientes, se ha establecido en 5,20% (es decir, menos del 5,30% para 2018).

Las recomendaciones de la economía sumergida o mercado negro tendrán un impacto en la actividad cotidiana

Editor: Los proyectos de legislación recientemente emitidos se han centrado en introducir nuevas medidas para gestionar la creciente economía de efectivo (es decir, la “economía negra”) a la luz de las recomendaciones de Black Economic Taskforce y los recientes anuncios del Presupuesto Federal.

Dos de estas recomendaciones clave se detallan a continuación.


Eliminar las deducciones fiscales Pay as you go (PAYG) por fallas

Actualmente, el gobierno está considerando eliminar las deducciones fiscales cuando las empresas no cumplan con sus obligaciones de retención de Pay as you go (PAYG) para los pagos a los empleados y contratistas a partir del 1 de julio de 2019.

Específicamente, se proponen deducciones para estos tipos de pagos cuando el pagador no ha podido:

❑ Cumplir con sus obligaciones en relación con la retención de estos pagos; o

❑ Notificar al ATO el monto de la retención (es decir, a través de su BAS).

Curiosamente, las deducciones solo se denegarán si no se realizó ninguna retención o si no se realizó ninguna notificación.

Es decir, las cantidades incorrectas retenidas o informadas a la ATO no afectarán el derecho del contribuyente a las deducciones.


Nueva expansión del sistema de notificación de pagos gravables (‘TPRS’)

El TPRS se introdujo por primera vez en el año de ingresos 2013 con respecto a empresas en la industria de la construcción, requiriendo el informe de los pagos totales realizados a contratistas de servicios de construcción y servicios de construcción anualmente.

El informe anual de pagos gravables vence el 28 de agosto de cada año.

La legislación está siendo considerada por el Parlamento para extender el TPRS a las industrias de limpieza y mensajería desde el año fiscal 2019.

Además, ahora se ha publicado un proyecto de ley para expandir aún más el TPRS a las siguientes industrias del año de ingresos 2020:

❑ Proveedores de seguridad y servicios de investigación;
❑ Transporte de mercancías por carretera; y
❑ Diseño de sistemas informáticos y servicios relacionados.


Donaciones de crowdfunding para ayudar a los agricultores afectados por la sequía

Editor: Actualmente, la ATO está ofreciendo diversas medidas de apoyo a las personas y las empresas de las comunidades afectadas por la sequía para que les ayuden a administrar sus impuestos y sus súper obligaciones o que tengan problemas con su salud mental.

También ha proporcionado recientemente un resumen del impacto fiscal potencial de realizar donaciones o recaudar fondos a través de una plataforma de crowdfunding para el alivio de la sequía (como se describe a continuación).

Para los contribuyentes que deseen hacer una contribución a un fondo de alivio de la sequía, es importante conocer las implicaciones fiscales asociadas con la realización de tales donaciones.

Por ejemplo, las donaciones de $ 2 AUD o más a una organización que sea un destinatario del regalo deducible serán deducibles de impuestos.

Para aquellos que buscan recaudar fondos a través de plataformas de crowdfunding para ayudar a sus negocios agrícolas, los pagos recibidos de las plataformas de crowdfunding pueden ser ingresos evaluables, dependiendo de cómo se usen los fondos.

Por ejemplo:

  • Cuando los fondos se utilizan para alivio de emergencia (es decir, como alimentos y ropa), los montos no son evaluables.
  • Cuando los fondos se gastan en gastos deducibles (es decir, como la compra de alimentos para el ganado), el monto es un ingreso evaluable, pero se compensará con las deducciones pertinentes obtenidas, y como consecuencia no habrá un resultado imponible neto.

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