Informe mes de Diciembre 2018

BDWelsh & Co – “Su experto en contaduría, régimen pensional en Australia y socio empresarial japonés”

Informe mes de Diciembre 2018

Préstamos de las empresas a sus accionistas bajo revisión

El Gobierno ha publicado un documento de consulta que describe las reformas propuestas para “simplificar” los acuerdos de préstamo que generalmente se requieren cuando un accionista (o su asociado) pide fondos prestados (o recibe un pago) de una empresa con la que se encuentra vinculado.

Editor: En términos generales, cuando una empresa privada realiza un pago o presta fondos a un accionista y / o su asociado, la cantidad se tratará como dividendos gravables pagados al receptor.

Para evitar esto, muchos accionistas aceptan los ‘Acuerdos de préstamo de la División 7A’ (básicamente aceptan pagar la cantidad correspondiente dentro de los 7 años, o 25 años si el préstamo está garantizado).

Con esto en mente, el Tesoro está actualmente mirando (entre otras cosas):

  • Simplificando las reglas de préstamos de la División 7A al convertirse a un nuevo modelo de 10 años;
  • Aclarando que las distribuciones de una empresa fiduciaria a una “caja” que permanecen como “derechos actuales no pagados” están dentro del alcance de la División 7A.

 

Editor: Las enmiendas propuestas están destinadas a aplicarse a partir del 1 de julio de 2019 y posiblemente serán las reformas fiscales más importantes que afectarán a las empresas y los clientes de inversión en los próximos dos años.

En esta etapa del proceso de consulta, el Gobierno actualmente está considerando las presentaciones hechas con respecto a estas propuestas y se espera que los proyectos de legislación, y una mayor claridad, estén disponibles a principios del año calendario 2019.

La ATO enviará mensajes de texto si la información de la cuenta bancaria es incorrecta.

La ATO ha informado que enviará mensajes de texto SMS directamente a los contribuyentes en los que los detalles de las cuentas bancarias incorrectas se incluyeron en sus declaraciones de impuestos y tenían derecho a un reembolso.

El SMS avisará a los contribuyentes afectados que:

  •  sureembolso no puede ser procesado debido a información incorrecta de la cuentabancaria; y
  •  deben llamar a la ATO al 13 28 61 para corregir sus datos.

Si los contribuyentes afectados se comunican con la ATO con sus detalles correctos dentro de los siete días, cualquier reembolso que se deba se emitirá electrónicamente.

Editor: A raíz de un aumento en los intentos recientes de fraude fiscal, está claro que los contribuyentes deben tener cuidado adicional al tratar con los mensajes electrónicos de (o supuestamente de) la ATO.

La autenticidad de la correspondencia ATO puede verificarse llamando a la ATO al 1800 008 540; sin embargo, si alguna vez no está seguro acerca de la correspondencia recibida, comuníquese con nuestra oficina.

Contacto por parte de la Oficina Impositiva de Impuestos Australiana (The Australian Taxation Office ‘ATO’) en relación con los automóviles comerciales y el Impuesto sobre los beneficios complementarios (FRINGE BENEFITS ‘FBT’)

La ATO ha informado recientemente que se pondrá en contacto con los contribuyentes (y los agentes tributarios en nombre de sus clientes) que han sido identificados con automóviles registrados en su nombre comercial que no han presentado una declaración FBT.

La ATO ha recordado a las empresas que:

  • se producirá un beneficio adicional para el automóvil cuando una empresa sea propietaria o alquile un automóvil y lo ponga a disposición para el uso o el viaje privado de un empleado (incluido el uso del estacionamiento en el hogar o cerca de la casa de un empleado y su disponibilidad para uso privado); y eso
  • los directores de negocios también son ‘empleados’ para propósitos de beneficios complementarios (fringe benefits).

Agencias de cobranza externas para hacer cumplir las obligaciones de presentación de impuestos de la ATO

La ATO ha finalizado un juicio relacionado con el envío de obligaciones de presentación de contribuyentes vencidas a agencias de cobro externas.

Como resultado, ahora puede remitir a los contribuyentes a una agencia de cobranza externa para asegurar la presentación de la declaración de impuestos.

La ATO ha declarado que solo remitirá al contribuyente a una agencia de cobranza externa donde el contribuyente no realice ninguna acción en respuesta a sus cartas de correspondencia iniciales.

Verificación de datos de la ATO y transacciones compartidas

La ATO ha ampliado su programa de comparación de datos, esta vez centrándose en compartir datos.

La ATO continuará recibiendo datos compartidos por parte de la Comisión Australiana de Valores e Inversiones (Australian Securities and Investments Commission ‘ASIC’), incluidos los detalles del precio, la cantidad y el tiempo de las operaciones individuales que se remontan a 2014, con más de 500 millones de registros obtenidos.

La ATO utilizará la información para identificar a los contribuyentes que no han informado adecuadamente la venta o transferencia de acciones como ingresos o ganancias de capital en sus declaraciones de impuestos.

Parece que las transacciones de acciones son altas en la lista de prioridades de la ATO, dado que más de 5 millones de adultos australianos (casi un tercio) ahora tienen acciones.

Se anunciaron mejoras en los sistemas de participación de los empleados.

El Gobierno ha anunciado que tiene la intención de introducir una legislación para mejorar la capacidad de las pequeñas empresas para ofrecer esquemas de participación de los empleados mediante la simplificación del marco regulatorio actual y la reducción de la carga de tiempo y costo para las empresas (entre otras cosas):

  •  aumentar el límite de valor de los productos financieroselegibles que se pueden ofrecer en un período de 12 meses de $ 5,000 porempleado a $ 10,000 por empleado;
  •  crear una exención para las obligaciones dedivulgación, licencia, publicidad y venta en la Ley de Sociedades Anónimas; y
  • permitir a las pequeñas empresas ofrecer (en la mayoría de los casos) planes departicipación de los empleados sin revelar públicamente información financieracomercial.

Orientación de la ATO con respecto a las ‘contribuciones de reducción’

La capacidad de hacer ‘contribuciones de reducción’ efectivamente comenzó el 1 de julio de 2018, lo que llevó a la ATO a brindar más orientación con respecto a esta nueva clasificación de contribución de jubilación.

Editor: Esta nueva medida será de gran ayuda para las personas que se acercan a la jubilación, donde disponen de su hogar familiar en un esfuerzo por “reducir” y quieren contribuir con una parte o la totalidad de los ingresos a la jubilación.

Básicamente, estas medidas permiten a los australianos de mayor edad realizar una contribución de reducción de personal donde:

  •  tienen al menos 65 años;
  •  se recibió consideración para la disposición de unavivienda australiana elegible;
  •  el contrato de venta de la propiedad se celebró apartir del 1 de julio de 2018;

una contribución de jubilación se realiza generalmente dentro de los 90 días de la liquidación;

  •  la contribución no exceda el menor de $ 300,000 ylos ingresos recibidos de la venta de la vivienda;
  •  se mantuvo una participación en la vivienda duranteal menos 10 años (generalmente por parte de la persona que realiza lacontribución o su cónyuge);
  •  una exención de residencia principal total o parcialde CGT se aplica a la disposición de la vivienda;
  •  la opción de tratar la contribución como una contribuciónde reducción se realiza en el formulario aprobado; y

En términos generales, es la primera contribución del reductor que ha hecho el contribuyente.

Para tener en cuenta: Muchos de los comentarios de esta publicación son de naturaleza general y cualquier persona que tenga la intención de aplicar la información a circunstancias prácticas debe buscar asesoramiento profesional para verificar independientemente su interpretación y la aplicabilidad de la información a sus circunstancias.

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