2017/18 LISTA DE VERIFICACIÓN DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS

BDWelsh & Co – “Su experto en contaduría, régimen pensional en Australia y socio empresarial japonés”

2017/18 LISTA DE VERIFICACIÓN DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS

Muchos de nuestros clientes comerciales les gusta revisar su situación de impuestos al final del año fiscal, y de esta forma evaluar cualquier manera disponible para reducir sus impuestos legalmente. Comúnmente, la planificación fiscal de fin de año fiscal para las empresas pequeñas se basa en dos conceptos: acelerar las deducciones de negocios y diferir los ingresos.

 

No obstante, las entidades comerciales pequeñas o pequeños negocios (Small Business Entities “SBEs”) tienen un mayor acceso a la planificación fiscal de fin de año debido a concesiones particulares que solo se aplican a estos (a partir del 1 de julio de 2007 el sistema SBE reemplazó el sistema impositivo simplificado (Simplified Tax System “STS”).

 

Aquellos contribuyentes que califican como SBE generalmente pueden elegir cuáles de las concesiones desean usar cada año (aunque vea a continuación las reglas de depreciación simplificadas). El requisito básico para ser elegible para la mayoría de las concesiones de SBE para el año fiscal que finaliza el 30 de junio de 2018 es que la facturación anual del contribuyente del negocio sea inferior a 10 millones AUD (Incluyendo el de algunas entidades dependientes o relacionadas)

Las siguientes son una serie de áreas que pueden ser consideradas para todos los contribuyentes de negocios.

Maximización de deducciones para los contribuyentes de no pequeños negocios (non-SBE)

Los contribuyentes de no pequeños negocios (Non-SBE) debe esforzarse por aumentar al máximo deducciones adoptando una o más de las siguientes estrategias:

  • Estrategias de pago anticipado
  • Aceleración de gastos y
  • Gastos acumulados

 

Estrategias de pago anticipado (non-SBE)

Cualquier cantidad o sección de un gasto concerniente con un pago anticipado, relacionado con el período que va hasta el 30 de junio generalmente es deducible. Además, los contribuyentes que no pertenecen a SBE generalmente pueden reclamar los siguientes pagos anticipados en su totalidad:

  • Gastos inferiores a 1,000 (AUD);
  • Gastos realizados en virtud de un contrato de servicio (ejemplo: salarios); o
  • Gastos necesarios establecidos por la ley.

Nota: Los pagos anticipados pueden ser un poco confusos, por lo tanto, antes de comprometerse a realizar un pago, no dude en llamarnos si tiene alguna pregunta o necesita ayuda.

 

Aceleración de gastos (non-SBE)

Aquí es donde los contribuyentes de negocios presentan los gastos de artículos regulares deducibles en curso. Los contribuyentes comerciales generalmente tienen derecho a deducciones sobre una base ‘incurrida’. Por lo tanto, generalmente no hay ningún requisito para que el gasto se pague antes del 30 de junio de 2018 (siempre que el gasto haya sido realmente ‘incurrido’, generalmente será deducible).

List de verificación

Lo siguiente puede actuar como una lista de verificación de posibles gastos acelerados:

  • Depreciación de activos: Los activos depreciables que cuestan menos de 1,000 AUD pueden asignarse a un grupo de bajo valor y depreciarse a un 18.75% (que es la mitad de la tasa total del 37.5%) en su primer año, independientemente de la fecha de compra.
  • Reparaciones: reparaciones de locales de oficinas, equipos, automóviles u otros elementos comerciales.
  • Consumibles / piezas de repuesto.
  • Regalos de clientes.
  • Donaciones.
  • Publicidad.
  • Beneficios complementarios: Cualquier beneficio que se proporcione, como los beneficios de propiedad, se pueden comprar y proporcionar antes del 1 de julio de 2018.
  • Jubilación: Contribuciones de acuerdo con el fondo de jubilación, en la medida en que las contribuciones realmente se realicen (es decir, no pueden acumularse, pero deben pagarse antes del 30 de junio).

 

Gastos acumulados– non-SBE

Los contribuyentes de no pequeños negocios (non-SBE) y algunos contribuyentes de SBE tienen derecho a una deducción de aquellos gastos incurridos al 30 de junio de 2018, incluso si aún no han sido pagados.

Los siguientes gastos pueden acumularse:

  • Salary (sueldo fijo, no variable) o wages (sueldo pagado semanalmente) y bonificaciones: el gasto acumulado por los días que los empleados han trabajado pero que no han sido pagados al 30 de junio de 2018.
  • Interés: cualquier interés acumulado pendiente sobre un préstamo comercial que no se haya pagado al 30 de junio de 2018.
  • Facturas comerciales: el descuento aplicable al período hasta el 30 de junio de 2018, cuando el plazo del proyecto de ley se extiende hasta el 30 de junio.
  • Comisiones: cuando a los empleados u otras partes externas se les adeudan pagos de comisiones.
  • Impuesto de beneficios complementarios (Fringe benefits tax FBT): por ejemplo: si una cuota de FBT se vence para el trimestre de junio de 2018, pero no se paga hasta julio, puede acumularse y reclamarse como una deducción fiscal en el año de ingresos 2018.
  • Honorarios de los directores: cuando una empresa se compromete definitivamente al pago de los honorarios de un director al 30 de junio de 2018, puede reclamarse como una deducción fiscal.

 

Maximización de deducciones para los contribuyentes de pequeños negocios (SBE).

Las deducciones de pequeños negocios (SBE) se pueden maximizar por medio de la aceleración de gastos y el pago adelantado de gastos comerciales deducibles. Los ex contribuyentes de STS que han seguido utilizando el método de efectivo STS desde antes del 1 de julio de 2005 no pueden acumular gastos, pero otros contribuyentes de pequeños negocios (SBE) bajo el método contable accrual basis pueden acumular gastos (véase más arriba la sección relativa con gastos acumulados).

 

Aceleración de gastos– SBE

Todos los contribuyentes de SBE pueden optar por amortizar los activos depreciables que cuestan menos de 20,000 AUD en el año de la compra *. Además, los activos con un costo de 20,000 AUD o más se asignan a un grupo general de SBE y se deprecian al 15% (que es la mitad de la tasa total del 30%) en su primer año.http://es.bdwelsh.com/?p=1824&preview=true

Por lo tanto, si procede, los contribuyentes comerciales de SBE deben considerar comprar/ instalar estos artículos antes del 30 de junio de 2018.

Cabe señalar que los contribuyentes de SBE que opten por utilizar las reglas de depreciación de SBE están efectivamente ‘bloqueados’ para usar esas reglas para todos sus activos depreciables.

Además, los ex contribuyentes de STS que han seguido usando el método de efectivo STS desde antes del 1 de julio de 2005 y que califican como SBE generalmente solo tienen derecho a deducciones si han pagado el monto antes del 30 de junio.

(*) El umbral instantáneo de amortización de activos se ha aumentado temporalmente a ‘menos de 20,000 AUD, para activos adquiridos e instalados listos para su uso entre las 7:30 p.m. (AEST) del 12 de mayo de 2015 y el 30 de junio de 2018. El 8 de mayo de 2018 el Gobierno anunció su intención de extender esta fecha hasta el 30 de junio de 2019.

Estrategias de pago anticipado– SBE

Los contribuyentes de pequeños negocios SBE que realicen pagos anticipados antes del 1 de julio de 2018 pueden optar por reclamar una deducción completa en el año de pago cuando cubran un período de no más de 12 meses (que finaliza antes del 1 de julio de 2019). De lo contrario, las reglas de pagos anticipados son las mismas que para los contribuyentes que no pertenecen a SBE.

 

Los tipos de gastos que pueden prepararse incluyen:

  • Alquilar de locales comerciales o equipos.
  • Pagos por arrendamiento de artículos de negocios tales como automóviles y equipo de oficina.
  • Interés: consulte con su financista para determinar si es posible de pagos anticipados hasta de 12 meses de intereses por adelantado.
  • Viajes de negocios.
  • Cursos de capacitación que se ejecutarán a partir del 1 de julio de 2018.
  • Suscripciones comerciales.
  • Limpieza.

 

Información requerida

Esta es parte de la información que necesitaremos que traiga para ayudarnos a preparar su declaración de impuestos:

  • Detalles de inventario al 30 de junio.
  • Lista de deudores (incluida una lista de incobrables) al 30 de junio. Nota: para reclamar una deducción, la deuda debe cancelarse antes del 30 de junio.
  • Lista de acreedores al 30 de junio.

 

 

Please Note: Many of the comments in this publication are general in nature and anyone intending to apply the information to practical circumstances should seek professional advice to independently verify their interpretation and the information’s applicability to their particular circumstances.

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